风险案例分析
一位金库案主犯写下的12条金库管控“审计”建议
案件回放：
中国农业银行邯郸分行金库被盗案主犯任某、马某2008年3月31日下午被河北省邯郸市中级人民法院执行死刑。任某、马某在担任中国农业银行邯郸分行现金管理中心金库管库员期间，于2007年3月中旬至4月中旬，利用看管金库的职务便利，多次从金库盗取现金共计5095.605万元。
主犯任某在看守所写下了一份《银行金库管理制度的建议》。其主要内容如下：
根据我这次的犯罪经过，我把我对银行金库管理的一些建议写出来，希望能对防止犯罪事件的再次发生起到一些作用。
第一、监控方面。
1、应安排专人负责查看监控录像，并定期抽查以前的录像记录，查看是否有违规操作等情况。
2、每日必须检查监控设备的正常使用及备份情况，监控数据备份保存时间最少在3个月以上。
3、在非工作时间必须设防110联网报警系统，对非工作时间进入设防范围或金库内的人员，要马上向领导汇报详细情况。
4、金库内必须安装监控设备。
第二、严格执行规章制度。
1、应安排现金中心，主管或副主任每旬查一次金库，安排现金中心主任每月查一次金库。
2、在查库时，应先核对记账情况是否属实，然后根据盘库清单，认真核对现金数额，对装好的整包现金，必须打开包进行核对。
3、各级领导在查库时，都不应该在固定时间和日期。
4、对重要岗位的人员（如记账员、管库员），应实行强制休假制度，在不事先通知的情况下，由领导监督交接工作。
5、应对现金中心的每个岗位，都制定出各自的岗位职责和工作要求，对现金中心工作人员要定期进行思想教育学习。
第三、现金中心岗位设置。
1、应设立记账员岗位，现金中心金库的往来账目由管账员记账，对现金中心所有往来账目都应该由专人记账，这样可以防止管库员在记账方面做假账，从金库挪用资金。
2、对银行内部资金调拨和安排到人民银行交取款的情况，应由专人负责。
第四、农行信用卡通过电话银行，往彩票中心转彩票款，应设置最高专款限额。
案件分析与启示：
1、内控设计需完善的方面：
●不相容岗位分离（库管员与记账员、盘库人员与库管员）；
●会计系统控制（现金中心专人记账、查库时账账核对与账实核对）；
●财产保护控制（监控设备的设置与监控设备定期检查、定期不定期查库盘点、非授权人员的接触限制）；
●人力资源管理（明确岗位职责、强制休假制度、关键岗位定期轮换）
2、内控运行需完善的方面：
●良好内控设计（如管理制度等）需全面执行落实；
●定期、不定期的内控运行评价与缺陷整改、重大缺陷的问责制。
